Задать вопрос Есть вопрос? русen
Юридическое обслуживание проектов
в сфере информационных технологий

С какого момента применять льготы по страховым взносам ИТ-компании

Под льготами понимаются пониженные тарифы страховых взносов для организаций в сфере информационных технологий (ИТ-компаний): на обязательное пенсионное страхование - в размере 6,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 процента, на обязательное медицинское страхование - 0,1 процента.

Дата начала применения пониженных ставок страховых взносов ИТ-компаний зависит от того признается организация вновь созданной или не является таковой.

Льготы по страховым взносам вновь созданной ИТ-компании

Вновь созданными признаются те ИТ-компании, которые осуществляли деятельность в области ИТ менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (Письмо Минфина РФ от 08.04.2020 N 03-15-05/27777).

Такая ИТ-компания может применять пониженные ставки страховых тарифов не раньше месяца, в котором получила государственную аккредитацию в Минцифре в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (п. 5 ст. 427 НК РФ).

Помимо этого, вновь созданная ИТ-компания должна соответствовать еще 2м критериям:

1) по итогам отчетного (расчетного) периода не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период составляют доходы от реализации (1) разработанного организацией программного обеспечения по любым видам договоров; (2) услуг (работ) по разработке ПО на заказ, (3) услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению модифицированного ПО.

2) среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период составляет не менее семи человек.

Например, компания зарегистрирована 15 января 2022 и получила аккредитацию в Минцифре 04 апреля. В таком случае пониженные тарифы страховых взносов ИТ-компания сможет применять с апреля (см. Письма Минфина РФ от 09.02.2021 N 03-15-05/8406, от 08.04.2020 N 03-15-05/27777).

Льготы ИТ-компании, не являющейся вновь созданной

Если ИТ-компания существует более 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, она не считается вновь созданной.

В этом случае применяются иные правила уплаты страховых взносов: помимо получения аккредитации в Минцифре, необходимо чтобы условия о доле доходов и средней численности работников выполнялось по данным за девять месяцев года, предшествующего году перехода на пониженные тарифы (Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).

Например, организация создана 10 февраля 2021 года и получила аккредитацию в качестве ИТ-компании 04 апреля 2022 года. Если за 9 месяцев предшествующего года компания не получала доход в необходимой доле от льготируемых видов деятельности в сфере ИТ или средняя численность сотрудников была менее 7 человек, льготы по страховым взносам можно будет применять не ранее 2023 года.

Таким образом, получение ИТ-аккредитации на существующую компанию с иной структурой доходов не имеет особого практического смысла. Для налоговой оптимизации текущего бизнеса необходимо выделять ИТ-подразделение в новую компанию.

Необходимо отметить, что соответствие этим критериям надо проверять по завершении каждого отчетного (расчетного) периода (Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).

Право на использование пониженных тарифов IT-компания подтверждает в расчете по страховым взносам, который подает в инспекцию по итогам каждого отчетного (расчетного) периода. Для этого она заполняет специальное Приложение к разд. 1 расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-15-09/95324).

Если организация утрачивает аккредитацию или по итогам отчетного (расчетного) периода перестает соответствовать любому из указанных выше условий, страховые взносы подлежат пересчету с начала года по обычным тарифам (п. 5 ст. 427, п. 1 ст. 423 НК РФ).

Виталий Селиванов, 2022

Готовое решение для вашего бизнеса
Иногда проще спросить у специалиста, чем потратить время и сомневаться в результате

Налоги ИТ-компании

Оценка:
© ООО «АйТи-Лекс», 2008–2022 Правовая информация
О компании АйТи-ЛексКоманда ИТ юристовНовости АйТи-ЛексКонтактыМеждународные контрактыСоглашения для сайтовДоговоры на разработку ПОЛицензионные договорыДоговоры поставки ПОДоговоры техподдержки и SEOДля разработчиковДистрибьюторамИнтернет-сервисамВеб-студиямСтартапамБаза документов
Информация
Новости ИТ праваСтатьи по ИТ-правуФорум ИТ-юристовFAQ в ИТ-правеСоветы ИТ-стартапамКарта сайта
© ООО «АйТи-Лекс», 2008–2022 Правовая информация