УслугиГотовые решенияКлиентыО компанииПроектыКонтакты
Магазин готовых решений
Профессиональное юридическое
сопровождение IT-проектов

Автор и взаимозависимость

Лицензирование программ для ЭВМ, льгота по НДС, учет НМА, налогообложение услуг технической поддержки, налоги по операциям с нерезидентами, налоговая оптимизация

Автор и взаимозависимость

Сообщение optimizator » 06 дек 2012, 14:48

Предположим, автор программы сам является правообладателем.

Автор учредил в РФ ООО (общество с ограниченной ответственностью), где он единственный участник. В качестве единоличного исполнительного органа ООО (генеральный директор) нанят другой человек. Это ООО будет дистрибьютором программы.

Автор как ИП (индивидуальный предприниматель) заключил с этим ООО лицензионный договор, по которому он получает от ООО лицензионные платежи, как процент (довольно большой процент) от выручки этого ООО при последующем сублицензировании программы третьим лицам.

Могут ли быть какие-либо налоговые проблемы в этой схеме с точки зрения взаимозависимости, например? Ведь автор еще и участник ООО, в сделке с которым он состоит. У этого автора, как ИП, налог в РФ меньше, чем стоит вывести прибыль из ООО посредством дивидендов (прибыль ООО, НДФЛ участника). С другой стороны, экономически понятно, что именно автор будет здесь конечным бенефициаром, получателем денег в этой цепочке. Это же его интеллектуальная собственность и он вправе получать за нее такое вознаграждение, какое сможет.

Не смогут ли налоговики как-то превратно истолковать такую схему, как уклонение от уплаты налогов автором или ООО, не может ли быть еще каких-то сомнений?
optimizator
Старожил
 
Сообщений: 217
Зарегистрирован: 28 сен 2009, 18:16

Re: Автор и взаимозависимость

Сообщение Selivanov » 07 дек 2012, 16:18

Стороны будут признаваться взаимозависимыми лицами (ст.105.3 НК РФ). Соответственно, вознаграждение по лицензии должно быть рыночным. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми определена в ст.105.6 НК РФ).
Selivanov
Администратор
 
Сообщений: 608
Зарегистрирован: 17 сен 2009, 23:22
Откуда: Новосибирск

Re: Автор и взаимозависимость

Сообщение optimizator » 07 дек 2012, 16:31

Про взаимозависимость формально понятно. Но практически - как налоговики будут искать какие-то сопоставимые сделки, ведь все программы разные, аппетиты авторов разные. Это ведь не продажа типовых товаров или оказание услуг.

И что вот может такое практически быть, что налоговики скажут: "Автор (правообладатель) мог претендовать на лицензионное вознагражденипе в 40% от продаж дистрибьютора, но на 70% не мог, потому что кто-то когда-то чего-то для другого продукта...?" Это не ограничивает права автора?
optimizator
Старожил
 
Сообщений: 217
Зарегистрирован: 28 сен 2009, 18:16

Re: Автор и взаимозависимость

Сообщение Selivanov » 07 дек 2012, 20:41

Теперь для определения рыночной цены могут использоваться в том числе сведения налогоплательщика по предыдущим сделкам. В остальном, конечно, размер роялти на конкретный продукт сложно проверить в связи с частым отсутствием прямых аналогов.
Selivanov
Администратор
 
Сообщений: 608
Зарегистрирован: 17 сен 2009, 23:22
Откуда: Новосибирск

Re: Автор и взаимозависимость

Сообщение alexey2030 » 16 сен 2014, 20:11

Добрый день,

Интересуюсь подобной схемой ИП(автор) + ООО(автор=учредитель).
Понятно что лица взаимозависимые.
Как оценить во что это выльется?
Суды? Проверки? Доначисления налогов?

Предположим, я хочу убрать эту зависимость и сделать ООО 6% УСН.
Как в этом случае передать права от ИП к этому ООО, ведь это тоже будет сделкой между взаимозависимыми лицами.
Или если это будет единичная сделка передачи прав диллеру, например на 1000.000 рублей в год, это не привлечет внимание налоговой?
alexey2030
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 22 янв 2014, 21:30

Re: Автор и взаимозависимость

Сообщение Selivanov » 17 сен 2014, 17:19

Предполагаемая сделка не является контролируемой по смыслу п. 1 и п.2 ст. 105.14 НК РФ, поскольку сумма дохода по ней не будет превышать 1 млрд. руб.

Соответственно, у налоговой отсутствуют основания для проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (ст.105.17 НК РФ). В то же время проверка цен между взаимозависимыми лицами в рамках выездной или камеральной проверок запрещена.
Selivanov
Администратор
 
Сообщений: 608
Зарегистрирован: 17 сен 2009, 23:22
Откуда: Новосибирск

Re: Автор и взаимозависимость

Сообщение alexey2030 » 17 сен 2014, 22:55

Т.е. в этом случае все чисто и ООО сможет оплатить ИП указанную сумму по контракту без каких-либо претензий со стороны налоговой?

Очень симпатична схема ИП 7% - ООО 15%(доход минус расход), но боюсь доначисления налогов и кошмариков со стороны налоговой.
Оптимизация в данном случае получается значительной - около 6-7% с оборота.
Если заручиться поддержкой юриста, каковы будут примерные расходы и шансы противостоять налоговой в этом вопросе?
alexey2030
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 22 янв 2014, 21:30

Re: Автор и взаимозависимость

Сообщение Selivanov » 19 сен 2014, 14:16

По всем финансовым вопросам обращайтесь, пожалуйста, через форму заказа (верхний угол справа)
Selivanov
Администратор
 
Сообщений: 608
Зарегистрирован: 17 сен 2009, 23:22
Откуда: Новосибирск


Вернуться в Налоговое право

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

cron
Компания
О компанииКомандаНовостиКонтакты
Услуги
Составление договоровИнтеллектуальная собственностьНалоговые консультацииАбонентское обслуживаниеАрбитражВЭД
Готовые решения
Для разработчиковДистрибьюторамИнтернет-сервисамВеб-студиямСтартапам
Информация
Новости праваПубликацииФорумFAQКарта сайта

© ООО «АйТи-Лекс», 2008–2016
Правовая информация

При цитировании материалов гиперссылка на данный сайт обязательна