Налоги в ИТ
Новости права
Проект изменений правил прохождения ИТ-аккредитации 7 марта 2024 Предложены изменения в правила аккредитации ИТ-компаний. В частности, как и при включении в реестр российского программного обеспечения, доля иностранного участия в ИТ-компании не должна превышать 50%.
Расширен перечень видов деятельности для ИТ-компаний 12 октября 2023 Минцифры расширило перечень направлений работ в области информационных технологий, что позволит еще большему количеству компаний пройти ИТ-аккредитацию и воспользоваться различными преференциями от государства.
Указ Президента РФ о приостановке СИДН 8 августа 2023 Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 принято решение приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом недружественных стран
Подтверждение ИТ-аккредитации 2 мая 2023 Новые правила получения ИТ-аккредитации предусматривают необходимость ежегодно подтверждать статус ИТ-компании. Какие действия для этого нужно предпринять? Ответ ищите в статье.
Информация от Минцифры по поправкам в Налоговый кодекс 9 августа 2022 В июле 2022 были внесены изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие льготы для ИТ-компаний. Минцифры отвечает на наиболее частые вопросы ИТ-компаний по налоговым изменениям
Налоговые льготы IT-организаций в 2022 30 июля 2022 Изменены требования к получению налоговых льгот ИТ-организациями по налогу на прибыль и страховым взносам в части минимальной численности работников и размера дохода от ИТ-деятельности.
Налоговые льготы и меры поддержки для ИТ-компаний 2 марта 2022 Указом Президента вводятся меры поддержки для ИТ-отрасли, в т.ч. налоговые льготы
Налоговые льготы для ИТ-компаний 29 июня 2020 Президентом предложены налоговые льготы для ИТ-компаний по оплате страховых взносов и налога на прибыль
Разъяснения по применению ч.4 ГК РФ 20 сентября 2019 Комментарии по порядку использования лицензионного договора на программное обеспечение, которое будет создано в будущем
Страницы
Требования для аккредитации ИТ-компании в 2023 году 12 октября 2023 Каким требованиям должна соответствовать ИТ-компания в 2023 году? В каких случаях могут отказать в ИТ-аккредитации? Ответы на эти и другие вопросы по ИТ-аккредитации можно найти в нашей статье.
Приказ Минцифры от 11.05.2023 N 449 11 октября 2023 Приказ Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ от 11 мая 2023 г. N 449 "Об утверждении перечня видов деятельности в области информационных технологий" в целях получения компаниями ИТ-аккредитации
Страховые взносы ИТ-компаний 9 августа 2023 Как изменились требования к компаниям в сфере ИТ для получения льгот по страховым взносам? Могут ли применять льготу ИП? Как получить ИТ-аккредитацию? Кого считают разработчиком ПО? Какой размер страховых взносов для ИТ-компаний? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье, объясняющей простыми словами, кто имеет право на льготы по страховым взносам в сфере ИТ.
Разработчик программы ЭВМ 16 июня 2023 Кого считают разработчиком программ для ЭВМ и баз данных для применения налоговых льгот по налогу на прибыль и страховым взносам? Признается ли разработчиком программного обеспечения организация-заказчик или разработчиком является строго программист, дизайнер или иной автор программного продукта? Считается ли разработчиком организация-исполнитель по договору на разработку ПО?
Установка ПО 7 июня 2023 Что включают услуги по установке программного обеспечения? Официальные разъяснения Минцифры России для целей применения налоговых льгот ИТ-организациями, занимающимися внедрением и поддержкой программного обеспечения.
Сопровождение ПО 7 июня 2023 Что включают услуги по сопровождению программного обеспечения? Официальные разъяснения Минцифры России для применения налоговых льгот ИТ-организациями.
Письмо Минцифры 11.10.2021 N П11-2-05-200-44970 7 июня 2023 Письмо Минцифры России от 11.10.2021 N П11-2-05-200-44970 "О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий" с разъяснениями терминов и выражений "разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных" и "разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных" для целей применения налоговых льгот ИТ-компаниями.
Письмо Минцифры 15.03.2023 N МП-П11-070-17504 7 июня 2023 Письмо Минцифры России от 15.03.2023 N МП-П11-070-17504 "О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий" с разъяснениями порядка отнесения доходов организации удаленного доступа сервисов по модели SaaS к доходам от сопровождения программ для ЭВМ и баз данных для целей получения льгот для ИТ-организаций.
Письмо Минцифры от 07.09.2021 N П11-2-05-200-38749 7 июня 2023 Письмо Минцифры России от 07.09.2021 N П11-2-05-200-38749 "О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий" с разъяснениями какие услуги (работы) можно относить к разработке программного обеспечения, что из себя представляет сопровождение и установка программ для целей применения налоговых льгот ИТ-организациями.
НДС на ПО с 2021 года для компаний на УСН 27 февраля 2023 Как ИТ-компаниям платить НДС с лицензий на программы в 2021 году. Если компания на УСН платить НДС не нужно? Как быть с обязанностями налогового агента? Разве иностранные компании не должны платить НДС с лицензий на ПО самостоятельно с 2019 года?
Письмо Минфина от 28.10.2022 № 03-15-05/105082 25 февраля 2023 Минфин разрешил ИТ-организациям на УСН в 2023 году применять пониженный тариф по страховым взносам в совокупном размере 7,6%. Внесенные в 2022 году поправки предусматривали расчет дохода для применения льготы по правилам налога на прибыль. Поэтому были обоснованные сомнения в возможности сохранения льготы ИТ-компаниями на УСН, освобожденными от уплаты налога на прибыль, начиная с 2023 года
Письмо Минфина от 08.04.2020 N 03-15-05/27777 25 февраля 2023 Письмо Минфина от 08.04.2020 N 03-15-05/27777 О применении организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году
Письмо Минфина 09.02.2021 N 03-15-05/8406 25 февраля 2023 Письмо Минфина от 08.04.2020 N 03-15-05/27777 О применении организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году
Письмо Минфина от 25.11.2021 №03-15-09/95324 25 февраля 2023 Письмо Минфина РФ от 25.11.2021 г. N 03-15-09/95324 Об условиях применения IT-организацией, не являющейся вновь созданной, пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2022
Письмо ФНС от 09.04.2021 г. № СД-19-3/174@ 25 февраля 2023 Письмо ФНС от 09.04.2021 г. № СД-19-3/174@ с разъяснениями порядка применения ИТ-компаниями пониженных ставок налога на прибыль, страховых взносов и освобождения от НДС.
Новый порядок аккредитации ИТ организации в 2022 году 25 февраля 2023 Правительством утвержден новый порядок аккредитации ИТ-компаний: расширены критерии, которым должна соответствовать ИТ-компания, введены основания для отказа в аккредитации, будет проводиться ежегодная проверка соответствия IT компании требованиям к аккредитации.
Переходный период по НДС на программное обеспечение 25 февраля 2023 Сейчас ИТ-компании волнует вопрос, как начислять НДС по договорам на программное обеспечение, заключенным до 2021 года? Можно ли отразить реализацию в 2020 году на весь срок лицензии или нужно восстанавливать НДС за период, начиная с 2021 года? Как начислять НДС, если оплата за лицензию на программы будет произведена полностью или частично в 2021 году? Имеет ли значение, составляются ли акты по факту предоставления лицензии или факту оплаты?
Изменения налогообложения ИТ-компаний в 2021 году 25 февраля 2023 Полное описание изменений по налоговым льготам ИТ-компаний в 2021 года (НДС, налог на прибыль и страховые взносы). Комментарии специалистов к закону о налоговом маневре в ИТ-отрасли.
Льгота по НДС на ПО в 2021 году: кто сохранит и кто потеряет 25 февраля 2023 Поскольку тема изменения НДС на продажу ПО в 2021 году вызвала широкий интерес среди ИТ-компаний, подготовили обобщенную информацию по проблеме в рамках одной статьи.
Как зарегистрировать программный продукт в Роспатенте 25 февраля 2023 Полная инструкция по регистрации программного обеспечения в Роспатенте: зачем нужна регистрация программ, защищает ли такая регистрация название программы, требуется ли регистрировать последующие модификации программы. Стоимость и сроки регистрации программ.
Регистрация программного обеспечения в Реестре российского ПО 25 февраля 2023 Отвечаем как зарегистрировать программное обеспечение в Реестре российского ПО. Как подтвердить права на программы? Стоимость регистрации ПО в Реестре Минцифры. Сроки включения в Реестр отечественного ПО. Консультируем по составлению технической документации на ПО.
Изменения по НДС для ИТ-компаний с 2021 года 23 августа 2020 Разбираем 265-ФЗ об изменении с 2021 года правил освобождения от НДС реализации прав на программное обеспечение по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в новой редакции.
Федеральный закон 265-ФЗ от 31.07.2020 г. 22 августа 2020 Федеральным законом 265-ФЗ внесены изменения в порядок освобождения от НДС реализации прав на программное обеспечение с 2021 года, снижена ставка по налогу на прибыль для аккредитованных ИТ-компаний и ставки по страховым взносам.
Что лучше: ИП или ООО для ИТ-стартапа 23 апреля 2020 Чек-лист для выбора формы регистрации ИТ-стартапа. Какие преимущества и недостатки имеют ИП и ООО для ведения бизнеса в сфере ИТ.
Налог с источника на доход автора - нерезидента 24 октября 2019 Какие налоги платить при найме иностранного программиста по гражданско-правовому договору
Как сохранить авторские права на программу, созданную по заказу 20 сентября 2019 Варианты договоров на создание программного обеспечения. Обсуждаем различные условия договоров для защиты исключительных прав разработчика на исходный текст программ.
Изменения НДС на услуги в электронной форме в 2019 году 6 января 2019 Какие изменения НДС в 2019 году затронут разработчиков и дистрибьюторов программного обеспечения?
Постановка на учет по НДС иностранных поставщиков ПО в 2019 29 декабря 2018 Иностранная организация распространяет ПО в России через дистрибьютора. Должна ли она вставать на учет по НДС в 2019 году?
Налоговый агент НДС при покупке услуг в электронной форме 2019 29 декабря 2018 С каких российских организаций снимаются обязанности налогового агента по НДС при покупке услуг в электронной форме с 2019 года
Налоговый агент по НДС при покупке иностранного ПО в 2019 29 декабря 2018 Должен ли российский покупатель иностранного программного обеспечения в 2019 году при оплате по договору лицензии и услуг технической поддержки уплачивать НДС в качестве налогового агента
Услуги в электронной форме - учет иностранных организаций в 2019 29 декабря 2018 Какие иностранные организации должны вставать на учет по НДС на услуги в электронной форме в 2019 году?
НДС на услуги в электронной форме в 2019 29 декабря 2018 Поправки в порядок налогообложения услуг в электронной форме с 2019 года.
Письмо Минфина РФ № 03-07-08/76139 от 24.10.2018 29 декабря 2018 Разъяснения Минфина по порядку начисления с 2019 года НДС пр покупке услуг в электронной форме у иностранных организаций
Письмо Минфина РФ от 22.06.2018 N 03-07-13/1/42861 30 ноября 2018 Разъяснения Минфина о необходимости уплаты НДС в России при экспорте услуг по Договору SaaS в страны ЕАЭС.
Нужна ли касса при продажах через Гугл или Apple 7 ноября 2018 Небольшой комментарий по использованию онлайн-касс при продаже программного обеспечения через Гугл или Apple
Письмо ФНС РФ от 23.01.2017 г. N СД-4-3/988 1 ноября 2018 Об освобождении от НДС предоставления прав на дополнительный функционал
НДС на покупки внутри мобильного приложения 1 ноября 2018 Считаются ли покупки в приложении (in-app purchases) самостоятельным объектом обложения НДС в отличие от лицензии на такое приложение? Можно ли включить продажу контента и дополнительного функционала в лицензионное вознаграждение?
НДС на услуги в электронной форме 30 октября 2018 Гугл и Эппл внесли поправки в договоры с разработчиками программного обеспечения. Кто теперь должен платить НДС с услуг в электронной форме?
Момент начисления НДС на комиссию Гугл 3 апреля 2018 Хотел бы у вас проконсультироваться по поводу "Налога на Google". В 2018 году ИП является налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить НДС в бюджет. Это положение отменяется с 2019 года. Соответственно вопрос, какое событие является основанием для исчисления и уплаты агентом НДС в бюджет в 2018 году?
Налог с продаж приложений и рекламы Google 1 ноября 2017 Продолжаем серию заметок о налогах разработчиков программного обеспечения, которые необходимо платить при продаже мобильных приложений через зарубежные площадки. В прошлой статье Налоги при выводе средств по договору с Apple мы кратко изложили алгоритм расчета налогов при получении дохода в iTunes Apple. Теперь предлагаем обсудить налоги с продаж приложений Google Play и рекламы Google AdSense.
Налоги при выводе средств по договору с Apple 4 октября 2017 Какие налоги платятся при выводе средств с App Store / iTunes по договору Apple с разработчиками. Рассмотрим варианты налогообложения по договору с Apple для авторов-разработчиков, разработчиков в статусе предпринимателя и организации. Когда и в какой сумме платится НДС по договору с Apple, как рассчитывается единый налог по УСН, и НДФЛ автора при получении средств с аккаунта App Store / iTunes. Как уплачивается комиссионное вознаграждение Apple.
Письмо ФНС от 02.02.2017 ЕД-4-20/1850@ 21 февраля 2017 Письмо Федеральной налоговой службы России от 02 февраля 2017 г. N ЕД-4-20/1850@ по вопросу о применении ККТ при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа.
Закон о налоге на Гугл 16 июня 2016 Комментарии к Закону о налоге на Гугл, вводящему НДС на услуги зарубежных ИТ-компаний. Перечень услуг в электронной форме. Когда возникает НДС на услуги в электронной форме. Действие льготы по НДС в отношении электронных услуг. Кто платит российский НДС на электронные услуги. Когда «Закон о налоге на Гугл» вступит в силу.
Как перенести центр разработки из России в Чехию 26 мая 2016 Новая статья об успешном опыте создания центра разработки в Праге. Почему Чехия? Открываем местную компанию разработчика в Чехии. Перевозим разработчиков из России. Эффект от переноса разработки из России.
Открываем стартап на Бали 13 мая 2016 Авторский материал на тему опыта открытия ИТ-компании на острове Бали. В доступной форме отвечает на юридические вопросы открытия ИТ стартапа за рубежом. Как правильно приехать в Индонезию с целью создания стартапа. Как зарегистрировать свою компанию, если вы иностранец. Как правильно рассказать о своей компании заинтересованным госорганам. Как устроить в свою балийскую компанию российских разработчиков. Как безопасно и с удовольствием работать в новой компании.
Виды договоров на разработку программного обеспечения 26 октября 2015 В статье рассматриваются три вида договоров на разработку программного обеспечения: договор с фиксированной ценой, договор с оплатой за результат и абонентский договор
Закон о деофшоризации и двойное налогообложение 5 января 2015 Комментарии к Закону о деофшоризации в части порядка подтверждения права на уменьшение или освобождение от уплаты налогов на основе Соглашения об избежании двойного налогообложения
Оптимизация оплаты труда программистов 25 июля 2014 В статье анализируются правовые аспекты использования альтернативных каналов оплаты труда разработчиков программного обеспечения
Преимущества лицензионного договора при импорте программ для ЭВМ 19 апреля 2014 Проблемы конкуренции договора поставки ПО с лицензионным договором при импорте программного обеспечения на территорию Российской Федерации. Вопросы налогообложения и таможенного оформления импортируемых программных продуктов
Оптимизация налогообложения доходов от дистрибуции ПО на Украине 20 августа 2013 В статье рассматриваются вопросы налоговой оптимизации доходов от распространения программного обеспечения на территории Украины с использованием дивидендов и роялти
Правовая экспертиза схемы дистрибуции Лицензионный договор 23 мая 2013 В продолжении статьи "Правовая экспертиза схемы дистрибуции" рассматриваются вопросы вывода на российский рынок программного обеспечения и цифрового контента зарубежного правообладателя на основе лицензионного договора и даются выводы по всем трем вариант
Правовая экспертиза схемы дистрибуции Агентский договор 12 мая 2013 Продолжение статьи " Правовая экспертиза схемы дистрибуции" посвящена вопросам вывода на российский рынок программных продуктов и медийного контента зарубежного вендора на основе агентского договора
Правовая экспертиза схемы дистрибуции Договор подряда 7 мая 2013 Продолжение статьи " Правовая экспертиза схемы дистрибьюции" затрагивает вопросы вывода на российский рынок программных продуктов и медийного контента зарубежного вендора на основе договора подряда
Правовая экспертиза схемы дистрибуции 7 мая 2013 В статье приводится пример из практики компании на основе реального юридического заключения по вопросу оценки налоговых и гражданских рисков вывода на российский рынок программных продуктов и медийного контента зарубежного вендора
Налогообложение операций с программами и базами данных 9 мая 2011 Исключительные права на программы для ЭВМ и баз данных и порядок распоряжения правами по договорам на программное обеспечение
НДС по операциям с программами для ЭВМ и базами данных 9 мая 2011 НДС по сублицензионным договорам НДС по договорам на создание программ для ЭВМ и баз данных НДС по договорам купли-продажи экземпляров программного обеспечения (коробочный софт и OEM-продукты) НДС по услугам технической поддержки и сопровождения програ
Налог на прибыль по операциям с программами и базами данных 9 мая 2011 Налоги на операций с программами для ЭВМ и базами данных: налог на прибыль, нематериальные активы и экспорт программ
Налогообложение интеллектуальной собственности и операций с ней 3 августа 2008 Налоговый учет программ и баз данных в качестве нематериальных активов компании. Налогообложение интеллектуальной собственности. Налоговые льготы для ИТ-компаний.
Налогообложения услуг иностранных организаций на территории РФ 3 августа 2008 В статье излагаются отдельные моменты налогообложения услуг, оказываемых иностранными организациями на территории России