Установка ПО

Термин «установка» или «услуги по установке» программного обеспечения не раскрывается в законодательстве. Однако доходы от услуг по установке фигурируют в числе перечне доходов в сфере информационных технологий, дающих право организациям, прошедшим ИТ-аккредитацию, на применение пониженных тарифов по налогу на прибыль и страховым взносам (п.1.15 ст.284 п.5 ст.427 НК РФ).

Согласно разъяснениям, данным в Письме Минцифры России от 07.09.2021 N П11-2-05-200-38749, работы (услуги) по установке (инсталляции) могут в том числе включать в себя такие этапы, как:

• интеграция программного продукта с программно-аппаратной средой (в том числе разработка интеграционных модулей/шлюзов);
• подготовка, развертывание, настройка и конфигурирование программно-аппаратной среды, предназначенной для использования программного продукта;
  - подготовка, развертывание и конфигурирование программного продукта;
• тестирование установленного программного продукта (включая, но не ограничиваясь: функциональное тестирование, нагрузочное тестирование, проведение тестовых дней, приемо-сдаточные испытания и т.п.);
• разработка алгоритмов и миграция данных в/из систем заказчика из/в устанавливаемое программного продукта.

В результате Минцифры приходит к выводу, что в процессе выполнения работ (оказания услуг) по установке исполнителем могут также производиться работы (услуги), входящие в процессы разработки и (или) сопровождения, а также необходимые для установки программного продукта работы (услуги) по адаптации или модификации программного продукта, если целью реализации таких процессов является обеспечение готовности программного продукта к применению в предназначенной для него среде.

Деятельность относится к деятельности по установке программы для ЭВМ, базы данных, если выполняемые по договору работы (услуги) относятся, по существу, к некоторым (или всем) этапам установки программы для ЭВМ, базы данных и направлены на достижение результата в виде обеспечения готовности программы для ЭВМ, базы данных к применению в предназначенной для него среде.

Организации часто используют в договорах, первичных учетных и иных документах термины и выражения (в том числе их версии на иностранных языках), которые не упоминаются в действующих нормативных правовых актах или нормативно-технической документации, но аналогичны им по своему смыслу и содержанию.

Примерами таких терминов являются: программный комплекс, приложение, банк данных, информационная система, веб-сайт, внедрение, модернизация, переработка, конфигурирование, настройка, испытание, интеграция, поддержка и другие.

При определении последствий использования таких терминов и выражений следует исходить не из их формы, а из смыслового значения, определяемого с учетом приведенного письма, в том числе в целях применения положений п.1.15 ст. 284 и п.5 ст. 427 НК РФ.

Виталий Селиванов, 2023

Готовое решение для вашего бизнеса

Юридическая консультация

Иногда проще спросить у специалиста, чем потратить время и сомневаться в результате

Ознакомиться с решением

Налоги в ИТ Обучение